Как исправить ошибку в декларации по налогу на прибыль?

Comments

• Здравствуйте!
  На самом деле надо выбрать вариант
  1. Периодом чека (а равно иного документа)
  2. Корректировать Декларацию за 9 месяцев, т.к. повлияет на платежи в 1 квартале 2013 года (если у вас более 40 миллионов)
  3. Воспользоваться правом что вы завысили налоговую базу и в текущую.
  
  Если в чеке есть НДС, то для целей НДС категорически рекомендуется корректировать периодом документа (т.к. ошибки не завышают налоговую базу, а по мнению МинФина и ФНС вычеты в этот период, в крайний случай в следующий по "опоздавшим фактурам" при документальном подтверждении). По прибыли безопаснее эти расходы в тот же период.
  
  P.S. В качестве совета- попросите в налоговой распечатать (или по ТКС) начисления по прибыли, есть небольшая вероятность что найдёте косяки в каком-то периоде и всё равно придётся корректировать эту декларацию.
• Ефимов Павел, спасибо за совет! Скажите, пожалуйста, я правильно понимаю:
  1. Я вношу чеки авансовым отчетом по дате чека, соответственно, в кассе задним числом выдаю деньги под отчет директору, которые в кассе появились по договору займа с этим же директором. И спокойно сдаю корректировки деклараций на Прибыль, и корректировки баланса и отчет о ПР и УБ. Делаю вид, что эти авансовые отчеты были всегда?
  
  Вопрос: это получается весь бух.учет за 3 года заново сделать надо? а у налоговой не появится вопросов, почему они раньше ничего не слышали о прочих расходах?
  
  2. Камеральные поверки по декларациям за прошлые периоды были, и много, т.к. бухучет практически не велся, и даже штрафы были за несвоевременное предоставление деклараций, неправильное отражение выручки и т.д.... за некоторые периоды налоговая просила к декларации предоставить пояснения, короче эту организацию инспектор знает оч хорошо.
  
  Вопрос: эти камеральные проверки как то могут повлиять на непринятие корректировок, ведь их цель - снизить н/о базу, и если повезет изменить суммы штрафов (это был % от суммы налога в декларации).
• Думаю, что Вы неверно формулируете цель: почему же

  Цитата:цель - снизить н/о базу, и если повезет изменить суммы штрафов (это был % от суммы налога в декларации).

  . Думаю, что Вы исказили финансовое состояние предприятия, не отражая расходы в полном объеме, и теперь Вам надо это исправить. Как бы-то не было, но отражать какие-либо расходы задним числом категорически нельзя, не говоря уже у выдаче денежных средств из кассы. Порядок исправления обнаруженных ошибок в БУ подробно расписан в ПБУ 22/2010, а по НУ это отражено в НК.
• Мне просто не очень понятен порядок оформления документов...
  Я правильно понимаю: посчитать общую сумму этих чеков в авансовом отчете, записать их на листочек грубо говоря, внести их в 2012 год авансовым отчетом, списать на счет 91 как убыток прошлых лет, и на эту же сумму уменьшить сумму налога на прибыль по годам (2010 и 2011 соответственно)??? вручную, просто в декларации вычесть??? то есть формируем документы в 2012 а списываем корректировкой в 2010 и 2011??
• Можете ввести в 2012 году. Даже проще.
  Не пройдёт с командировками (строго 3 дня) и БСО, если только заведомо нет НДС (социальные пассажирские перевозки, почтовые марки...).
  
  Если сумма с НДС- там цифры полетят между НДС и прибылью- а налоговая очень "любит" это..Можно принять сумму без учёта НДС по прибыли, но если не субъект малого предпринимательства, то "влетаете" на ПБУ 18.
  
  Какая доля иностранцев/организаций в уставном капитале? От этого сильно зависит порядок исправления ошибок.
  
  С 2011 года формально только годовая пересдаётся. за более ранние периоды пересдача не предусмотрена вообще..
• У ООО единственный учредитель - физ.лицо русское.
  Мы вроде подходим под параметры малого бизнеса: людей 1 человек, ОС только арендованные, выручка не больше 4 миллионов за год.
  
  Вроде во всех чеках нет НДС, так что думаю НДС вообще трогать не буду, или спишу их не принимая к зачету НДС.
  Про командировки и БСО - жаль ((( их довольно большая часть расходов. а в основном там расходы на материалы для проведения ремонта (дрель, кабельканал и пр.), акты на аренду помещения, канцтовары, еще какие то сторонние услуги, еще правда есть расходы на бензин арендованного авто, и самое интересное, есть акты от Управляющего этого ООО, управляющий ИП, при этом этот ИП управляющий еще и является учредителем этой ООО, как думаете прокатит???
  
  А что же делать с декларацией по налогу на прибыль за 2010 год?
  за 2011 год получается только 1 годовую уточнить, за 2012 год вот в 4 квартал внести изменения? да?
  
  И кстати, как думаете, вообще правильно ли все это оформить авансовым отчетом? ведь для авансового отчета предварительно лицу денег надо дать и чтобы он отчитался не позже 3 дней, оформить задним числом что ли? как 3 дня оформить задним числом 😀
  или какими проводками оформить?
• Если нет НДС и нет указания что сумма включает НДС- прекрасно.
• Цитата: Если нет НДС и нет указания что сумма включает НДС- прекрасно.

  
  В некоторых чеках может быть НДС например в чеке на бензин, но ведь я могу списать данный расход, всю сумму вместе с НДС, не претендуя на возмещение???
• Не можете.
  

  Цитата:Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

  
  Если не сказано в чеке про НДС, то считаем что его нет. А иначе придётся, на ваш выбор.
  1. Уточнять соответствующий период
  2. Включать вычет в текущий (будущий) налоговый период (квартал) с неясными перспективами
  3. "за счёт чистой прибыли".